西交《稅法學(xué)》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)

1.我國新時(shí)期的治稅原則中,法治原則的基本內(nèi)容是( )

A.集中財(cái)政收入，保證滿足公共需要

B.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動(dòng)

C.保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等

D.不斷提高稅收效率

2.在征收增值稅時(shí),允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅( )

A.生產(chǎn)型增值稅

B.消費(fèi)型增值稅

C.收入型值稅增

D.混合型增值稅

3.下列項(xiàng)目中,實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是( )

A.汽車

B.實(shí)木地板

C.游艇

D.汽油

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn),收購憑證注明的實(shí)際支付價(jià)款為 20000 元,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )

A.1200元

B.2000元

C.2600元

D.3400元

5.2008 年10 月某公司進(jìn)口貨物一批,貨物的成交價(jià)為100 萬元,運(yùn)達(dá)我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)10 萬元,該貨物適用關(guān)稅的稅率為20%。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( )

A.2萬元

B.18萬元

C.20萬元

D.22萬元

6.國家征稅的依據(jù)是( )

A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.所有權(quán)力

D.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

7.以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對(duì)象而征稅的稅種是( )

A.物業(yè)稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.營業(yè)稅

8.下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )

A.關(guān)稅

B.契稅

C.土地增值稅

D.印花稅

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為( )

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.增值額

D.增值稅、營業(yè)稅與消費(fèi)稅的稅額

10.下列稅種屬于我國主體稅種的是( )

A.財(cái)產(chǎn)稅

B.資源稅

C.行為稅

D.流轉(zhuǎn)稅

11.下列選項(xiàng)中,不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

12.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是( )

A.15％

B.20％

C.25％

D.30％

13.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月( )

A.800元

B.1600元

C.3500元

D.5000元

14.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是( )

A.同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征

B.同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征

C.加印所得稿酬，單獨(dú)作為一次收入計(jì)征

D.同一作品在報(bào)刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征

15.在稅收的形式特征中,體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是( )

A.有償性

B.無償性

C.強(qiáng)制性

D.固定性

16.稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是( )

A.負(fù)稅人

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.繳稅人

17.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),且未分別核算銷售額的,應(yīng)該采取( )

A.從低適用稅率

B.從高適用稅率

C.適用5％的稅率

D.分別適用不同的稅率

18.我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定,對(duì)出口貨物適用的增值稅稅率為( )

A.零稅率

B.3％

C.10％

D.17％

19.下列項(xiàng)目中,允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )

A.商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物

B.工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫的原材料

C.一般納稅人購進(jìn)工程用物資

D.工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)

20.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是( )

A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月

B.應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天

D.收訖銷售款當(dāng)天

21.所得稅屬于( )

A.直接稅

B.間接稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

22.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是( )

A.財(cái)政撥款

B.財(cái)產(chǎn)租賃收入

C.利息收入

D.營業(yè)外收入

23.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )

A.15％

B.0％

C.25％

D.33％

24.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是( )

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資薪金所得

25.土地增值稅的稅率形式是( )

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.全率累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

26.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )

A.房屋的出典人

B.房屋的承典人

C.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

D.房屋的承租人

27.車船稅的納稅地點(diǎn)為( )

A.車船登記地

B.車船行駛地

C.納稅人經(jīng)營所在地

D.車船所在地

28.下列屬于印花稅納稅人的是( )

A.合同擔(dān)保人

B.合同鑒定

C.合同證人

D.合同當(dāng)事人

29.下列屬于非居民納稅人的是( )

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B.在中國境內(nèi)無住所

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度

D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

30.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )

A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

二、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)

31.收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。

32.產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅。

33.消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。

34.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。( )

35.個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并具居住滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。

36.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。

37.折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅

38.納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤是一致的,估交納所得稅時(shí)只需依倨利潤表中的利潤總額計(jì)算即可。

39.國境內(nèi)儲(chǔ)蓄存款的利息不需要交納個(gè)人所得稅。

40.城市維護(hù)建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。

41.一些地方征收過橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇。

42.征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅,征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。

43.應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅

44.關(guān)稅征稅對(duì)象是貿(mào)易性商品,不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。

45.企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。

46.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金均應(yīng)并入銷售額征收增值稅。

47.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項(xiàng)貨物買賣合同,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè),甲企業(yè)應(yīng)于2月1日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。

48.某大型商場(chǎng)經(jīng)營自行車銷售業(yè)務(wù),同時(shí)附設(shè)了自行車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定,該商場(chǎng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)將該門市部提供的勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額

49.某生產(chǎn)企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物,征收增值稅。

50.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金,既使單獨(dú)記帳核算的,也應(yīng)并入銷售額征收增值稅。