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21春學(xué)期（1703）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,王某的一篇小說在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個(gè)人所得稅()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正確答案:


第2題,生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()
A、將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款
C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分
D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)
正確答案:


第3題,李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正確答案:


第4題,某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:


答案來源：（www.）,沒有同類消費(fèi)銷售價(jià)格時(shí)，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)稅按組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()
A、（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）
B、（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費(fèi)稅稅率）
C、（成本+加工費(fèi)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）
D、（成本-利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費(fèi)稅稅率）
正確答案:


第6題,現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項(xiàng)目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務(wù)
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)
C、某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅
正確答案:


第7題,由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為
A、非違法行為
B、不好說
C、違法行為
D、可以理解
正確答案:


第8題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計(jì)鉆法律空子
B、國家間稅收管理轄的的差別
C、國家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:


第9題,王某出租個(gè)人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個(gè)人所得稅率為10%）
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正確答案:


答案來源：（www.）,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正確答案:


第11題,某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()
A、265.125萬
B、262.5萬
C、261.50萬
D、264.125萬
正確答案:


答案來源：（www.）,免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動(dòng)、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)
A、負(fù)稅人
B、免稅人
C、扣稅人
D、征稅人
正確答案:


第13題,張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正確答案:


第14題,下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()
A、資源稅
B、土地增值稅
C、印花稅
D、所得稅
正確答案:


答案來源：（www.）,下列不屬于按"次"計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()
A、個(gè)人連續(xù)取得演出收入
B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案:


第16題,人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()
A、825
B、345
C、278
D、255
正確答案:


第17題,.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()
A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B、收到預(yù)收款的當(dāng)天
C、收到全部價(jià)款的當(dāng)天
D、所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天
正確答案:


第18題,某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正確答案:


第19題,實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()
A、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
B、（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
C、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）
D、（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）
正確答案:


答案來源：（www.）,定額稅率是按征稅對象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無關(guān)
A、課稅對象的數(shù)量變化
B、課稅對象價(jià)格變化
C、課稅對象的種類差別
D、課稅對象的計(jì)算單位
正確答案:


第21題,王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風(fēng)"科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:


第22題,下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()
A、汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型
B、汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)
C、汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?br/>D、拖拉機(jī)輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機(jī)輪胎
正確答案:


第23題,下列()不是納稅人的權(quán)利
A、索取完稅憑證權(quán)
B、多繳稅款申請退還權(quán)
C、與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利
D、委托稅務(wù)代理權(quán)
正確答案:


第24題,應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由()確定
A、國家稅務(wù)總局
B、國務(wù)院
C、財(cái)政部
D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
正確答案:


答案來源：（www.）,按規(guī)定可以免征增值稅的是()
A、古舊圖書
B、銷售鋼材
C、銷售農(nóng)產(chǎn)品
D、出口貨物
正確答案:


第26題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()
A、個(gè)人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:


第27題,下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()
A、雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入
B、撰寫專著并署名為作者所取得的收入
C、提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入
D、提供中介服務(wù)取得收入
正確答案:


第28題,.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝()
A、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）
B、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）
C、營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）
D、營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）
正確答案:


第29題,國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征
A、強(qiáng)制性
B、無償性
C、收入性
D、規(guī)范性
正確答案:


答案來源：（www.）,稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)
A、經(jīng)濟(jì)
B、國家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:


第31題,減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施
A、增加
B、返還
C、提前征收
D、減征
正確答案:


第32題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()
A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略
B、綜合權(quán)衡籌劃方案
C、總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案
D、將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮
正確答案:


第33題,商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正確答案:


第34題,某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正確答案:


第35題,個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納
A、加工地
B、委托方所在地
C、個(gè)體工商戶所在地
D、雙方協(xié)商
正確答案:


第36題,單位或個(gè)人在發(fā)生下列 ()行為時(shí) ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入
B、銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C、個(gè)人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:


第37題,2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:


第38題,下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()
A、營業(yè)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:


第39題,稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)
A、征稅對象
B、征稅環(huán)節(jié)
C、稅率
D、罰則
正確答案:


第40題,營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，()
A、從高適用稅率
B、從低適用稅率
C、適用平均稅率
D、適用增值稅稅率
正確答案:


第41題,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()
A、4.8萬
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:


第42題,2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正確答案:


第43題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費(fèi)者
正確答案:


第44題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正確答案:


第45題,按照從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅款的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的()
A、全部價(jià)款
B、全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
C、全部價(jià)款和預(yù)付款
D、全部價(jià)款和代墊款項(xiàng)
正確答案:


第46題,增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()
A、化肥
B、礦山機(jī)械
C、農(nóng)機(jī)
D、自來水
正確答案:


第47題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費(fèi)環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:


第48題,納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()個(gè)月
A、1
B、2
C、3
D、6
正確答案:


第49題,偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金
A、一倍以內(nèi)
B、三倍以內(nèi)
C、50%以內(nèi)
D、五倍以內(nèi)
正確答案:


答案來源：（www.）,以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()
A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得
D、股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案: