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2021年春季學期《內(nèi)部控制》在線考試（適用于2021年6月份考試）
試卷總分:100    得分:100
第1題,內(nèi)部控制缺陷的報告對象不包括（）。
A、與該缺陷直接相關(guān)的責任單位
B、公司下屬業(yè)務(wù)部門
C、負責執(zhí)行整改措施的人員
D、責任單位的上級單位
正確答案:


第2題,我國企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（）。
A、審計委員會
B、監(jiān)事會
C、股東大會
D、內(nèi)部審計機構(gòu)
正確答案:C


第3題,以下關(guān)于會計崗位設(shè)置的說法，不正確的是（）。
A、企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少等具體情況建立會計崗位制度
B、小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當合并減少部分崗位
C、出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收人。費用，債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
D、可以一人一崗、一人多崗，也可以一崗多人
正確答案:


第4題,相對《內(nèi)部控制－整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。
A、新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標。同時還擴大了報告的范疇
B、新增加了目標制定、事項識別和風險應(yīng)對三個管理要素
C、提出了兩個新概念－風險偏好和風險容忍度
D、提出了風險評估概念
正確答案:


答案來源：（www.）,下列各項中，不屬于造成信息系統(tǒng)風險的原因是（）。
A、系統(tǒng)失靈
B、市場扭曲
C、數(shù)據(jù)的存取和處理
D、系統(tǒng)的安全性與可用性
正確答案:


第6題,內(nèi)部監(jiān)督的意義不包括（）。
A、內(nèi)部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運營成本
B、內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，并與內(nèi)部環(huán)境有極強的互動關(guān)系
C、內(nèi)部監(jiān)督與風險評估、控制活動形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)
D、內(nèi)部監(jiān)督離不開信息與溝通的支持
正確答案:


第7題,內(nèi)部控制評價工作的具體組織實施主體一般為（）。
A、內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)ｉT的內(nèi)部控制評價機構(gòu)
B、經(jīng)理層
C、監(jiān)事會
D、審計委員會
正確答案:


第8題,在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應(yīng)當以（）為基礎(chǔ)。
A、計劃審計
B、風險評估
C、評價控制缺陷
D、了解內(nèi)部控制環(huán)境
正確答案:


第9題,內(nèi)部控制評價工作的最終表現(xiàn)為（）。
A、財務(wù)報告
B、審計報告
C、內(nèi)部控制評價工作底稿
D、內(nèi)部控制評價報告
正確答案


答案來源：（www.）,內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。
A、安全可靠
B、及時相關(guān)
C、有高價值
D、真實準確
正確答案:


第11題,以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是（）。
A、會計基礎(chǔ)績效考評模式
B、平衡計分卡績效考評模式
C、經(jīng)濟基礎(chǔ)績效考評模式
D、戰(zhàn)略管理績效考評模式
正確答案:


答案來源：（www.）,對新開發(fā)的技術(shù)或產(chǎn)品未進行有效保護，而競爭對手搶先申請專利保護，導致自主開發(fā)成果被限制使用；合作研發(fā)中未明確產(chǎn)權(quán)歸屬，導致自樹競爭對手屬于研發(fā)業(yè)務(wù)的（）階段的風險。
A、研究成果開發(fā)
B、研發(fā)活動評估
C、研發(fā)成果保護
D、研究過程管理
正確答案:


第13題,下列各項中，屬于內(nèi)部風險識別應(yīng)關(guān)注的因素是（）。
A、財務(wù)狀況
B、經(jīng)濟形勢
C、法律法規(guī)
D、技術(shù)進步
正確答案:


第14題,內(nèi)部控制的核心目標是（）。
A、資產(chǎn)安全目標
B、報告目標
C、經(jīng)營目標
D、戰(zhàn)略目標
正確答案:


答案來源：（www.）,下列有關(guān)內(nèi)部控制評價的說法中錯誤的是（）。
A、內(nèi)部控制評價應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素進行
B、內(nèi)部控制的有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度
C、企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價
D、董事會可以通過審計委員會來承擔對內(nèi)部控制評價的組織、領(lǐng)導、監(jiān)督職責
正確答案:


第16題,管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括（）。
A、審計委員會接收、保留及處理的各種投訴及舉報
B、外部審計機構(gòu)出具的審計報告
C、管理層參加的培訓、會議
D、管理層審核的員工提出的各項合理建議
正確答案:


第17題,對企業(yè)社會責任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是（）。
A、企業(yè)的高管人員
B、企業(yè)的全體員工
C、政府的強制要求
D、社會的呼吁
正確答案:


第18題,代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。
A、美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第55號》
B、英國《綜合守則》
C、COSO委員會的《內(nèi)部控制一－一整合框架》
D、特恩布爾委員會的特恩布爾報告
正確答案:


第19題,在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)注冊會計師選擇擬測試的控制的說法中，錯誤的是（）。
A、注冊會計師無須測試即使有缺陷也合理預(yù)期不會導致財務(wù)報表重大錯報的控制
B、注冊會計師應(yīng)當選擇測試對形成內(nèi)部控制審計意見有重大影響的控制
C、注冊會計師選擇擬測試的控制，應(yīng)當涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評價時測試的控制
D、注冊會計師通常選擇能夠為一個或多個重要賬戶或列報的一個或多個相關(guān)認定提供最有效果或最有效率的證據(jù)的控制進行測試
正確答案:


答案來源：（www.）,下列業(yè)務(wù)類型中，適合信息系統(tǒng)外包的是（）。
A、附加值較低、成本較高的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
B、附加值較低。成本較高的核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
C、附加值較高、成本較低的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
D、附加值較高、成本較低的核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)
正確答案:


第21題,內(nèi)部控制的目標有（）。
A、合規(guī)目標
B、資產(chǎn)安全目標
C、報告目標
D、經(jīng)營目標
E、戰(zhàn)略目標
正確答案:A,B,C,D


第22題,在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制，下列說法正確的有（）。
A、財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作
B、兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序
C、兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風險的評估結(jié)果，進而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
D、兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴
E、執(zhí)行審計的注冊會計師必須是相同的注冊會計師
正確答案:


第23題,需要分離的不相容職務(wù)主要有（）。
A、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批
B、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管
C、可行性研究與決策審批
D、財產(chǎn)保管與會計記錄
E、會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行
正確答案:


第24題,下列控制活動中反映了內(nèi)部牽制思想的是（）。
A、不相容職務(wù)分離控制
B、會計系統(tǒng)控制
C、授權(quán)審批控制
D、崗位輪換
E、強制休假制度
正確答案:


答案來源：（www.）,云計算的特點有哪些？常見的三種服務(wù)模式是什么？
正確答案:


第26題,請簡述企業(yè)履行社會責任的意義。
正確答案:


第27題,采購業(yè)務(wù)控制的總體要求是什么？
正確答案:


第28題,如何理解內(nèi)部控制的定義？
正確答案:


第29題,某公司最高權(quán)力機關(guān)是董事會，指定財務(wù)部為預(yù)算管理機構(gòu)。2018年初董事會根據(jù)上年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。結(jié)合對未來各種因素的合理估計，制訂當年的年度預(yù)算方案，并將內(nèi)容詳細的預(yù)算下發(fā)給內(nèi)部各單位執(zhí)行。到2018年10月，年度經(jīng)營實際執(zhí)行只完成了預(yù)計的一半。銷售部門認為下半年屬于銷售淡季，全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機構(gòu)（財務(wù)部）提出調(diào)整經(jīng)營預(yù)算。財務(wù)部認為。既然實際銷售情況和預(yù)算相去甚遠，預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就將預(yù)算中銷售收人調(diào)整為原來的2/3。年末，預(yù)算管理機構(gòu)向董事會報告，全面完成全年經(jīng)營預(yù)算。
要求：
從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司在預(yù)算控制過程中存在哪些問題？應(yīng)該采取哪些措施？
正確答案:


答案來源：（www.）,某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標的不清、價款與工程嚴重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商100萬元。原來，今年年初，該公司計劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價400萬余元，其中裝飾工程100萬元，同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分給建筑公司，裝飾工程剝離出來另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按400萬元總額包給建筑公司，結(jié)果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬元的造價款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對相關(guān)人員進行調(diào)查、責任追究。
要求：
從內(nèi)部控制活動的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請說明理由，并提出改進措施。
正確答案: