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西交《內(nèi)部控制制度》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 35 道試題,共 70 分)
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)的，需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表（ ）意見(jiàn)。
A.標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)
B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)
C.否定意見(jiàn)
D.無(wú)法表示意見(jiàn)
答案:C
2.為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（）
A.企業(yè)的規(guī)章制度
B.企業(yè)文化
C.管理層的管理理念
D.管理者與員工的關(guān)系
答案:B
3.以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)價(jià)系統(tǒng)特點(diǎn)的是（ ）。
A.注重資本增值
B.著眼長(zhǎng)期發(fā)展
C.評(píng)價(jià)指標(biāo)單一
D.指標(biāo)計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單
答案:D
4.下列不屬于合同控制措施的是（ ）。
A.統(tǒng)一歸口管理
B.建立分級(jí)授權(quán)管理制度
C.限制接近
D.明確職責(zé)分工
答案:C
5.將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等的指標(biāo)納入一個(gè)有機(jī)的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的分析方法是（ ）。
A.比率法
B.趨勢(shì)分析法
C.因素分析法
D.綜合分析法
答案:B
6.內(nèi)部控制缺陷報(bào)告對(duì)象不包括（）
A.與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位
B.公司的經(jīng)營(yíng)情況
C.負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員
D.責(zé)任單位的上級(jí)單位
7.內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的( )
A.向指定位置和使用者的傳遞
B.確定報(bào)告指標(biāo)
C.搜集整理內(nèi)外部信息
D.全面評(píng)估
8.績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)指南和目的的是（ ）。
A.評(píng)價(jià)目標(biāo)
B.評(píng)價(jià)指標(biāo)
C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
D.評(píng)價(jià)方法
9.在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是（ ）。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.制衡性原則
D.成本效益原則
10.在處理“三重一大”的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該（ ）。
A.由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策
B.以個(gè)別征求意見(jiàn)等方式進(jìn)行決策
C.緊急情況下可以由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)決定，事后無(wú)需向上級(jí)報(bào)告
D.實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度
11.關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對(duì)保證”的理解錯(cuò)誤的是( )
A.內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大
B.企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響
C.內(nèi)部控制無(wú)法作用于外部環(huán)境
D.內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性
12.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是（ ）。
A.企業(yè)文化
B.內(nèi)部審計(jì)
C.人力資源政策
D.公司治理結(jié)構(gòu)
13.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（ ）。
A.企業(yè)文化
B.內(nèi)部審計(jì)
C.人力資源政策
D.公司治理結(jié)構(gòu)
14.企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報(bào)告是（）
A.財(cái)務(wù)報(bào)告
B.內(nèi)部報(bào)告
C.外部報(bào)告
D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
15.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來(lái)看不包括（）
A.事前控制
B.制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià)
C.事中控制
D.事后控制
16.下列表述中，可以作為一個(gè)可行的戰(zhàn)略目標(biāo)的是（）
A.逐步擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)占有率
B.逐步將銷售收入提高18%
C.在三年內(nèi)使企業(yè)的市場(chǎng)占有率達(dá)到24%
D.實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低單位產(chǎn)品成本
17.內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證，原因就在于（ ）。
A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力
B.內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理
C.內(nèi)部控制本身具有一定的局限性
D.內(nèi)部控制制度有待完善
18.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。
A.我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成的
B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用
C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引
D.內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)
19.“企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量”被稱為（ ）
A.風(fēng)險(xiǎn)承受能力
B.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)
C.風(fēng)險(xiǎn)偏好
D.風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量
20.下列不屬于合同控制措施的是（）。
A.統(tǒng)一歸口管理
B.建立分級(jí)授權(quán)管理制度
C.限制接近
D.明確職責(zé)分工
21.內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（ ）。
A.最優(yōu)化理論
B.行為科學(xué)理論
C.需要層次理論
D.權(quán)變理論
22.相對(duì)《內(nèi)部控制——整合框架》,ERM框架的創(chuàng)新之處不包括( )
A.新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇
B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素
C.提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度
D.對(duì)內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義
23.COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在（ ）發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。
A.20世紀(jì)80年代
B.1992年
C.2002年
D.2004年
24.在各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析判斷，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估算和控制，這是（）
A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
B.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量
C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)
D.風(fēng)險(xiǎn)控制
25.中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )
A.重大決策
B.重大政策變更
C.重大事項(xiàng)
D.重要人事任免
26.風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是（ ）。
A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性
B.風(fēng)險(xiǎn)影響程度
C.風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)
D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)影響程度 兩者均是
27.在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（ ）。
A.信息與溝通
B.監(jiān)察
C.控制環(huán)境
D.控制活動(dòng)
28.針對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)外購(gòu)調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時(shí)應(yīng)采取的主要控制措施是（ ）。
A.明確自身需求，對(duì)比分析市場(chǎng)上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的模塊組合和版本
B.廣泛聽取行業(yè)專家的意見(jiàn)
C.既要評(píng)價(jià)其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后續(xù)產(chǎn)品的升級(jí)能力
D.不僅要考核其對(duì)軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)、是否理解企業(yè)的個(gè)性化需求、是否有過(guò)相同或相近的成功案例
29.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（ ）。
A.安全可靠
B.及時(shí)相關(guān)
C.有高價(jià)值
D.真實(shí)準(zhǔn)確
30.企業(yè)委托具有研發(fā)能力的企業(yè)或機(jī)構(gòu)等開展研發(fā)工作，委托人全額承擔(dān)研發(fā)經(jīng)費(fèi)，受托人交付研發(fā)成果的研發(fā)形式屬于（ ）。
A.委托研發(fā)
B.合作研發(fā)
C.自主研發(fā)
D.研發(fā)外包
31.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（ ）。
A.治理結(jié)構(gòu)
B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配
C.內(nèi)部審計(jì)
D.人力資源政策
32.審議戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（ ）。
A.股東大會(huì)
B.董事會(huì)
C.監(jiān)事會(huì)
D.總經(jīng)理
33.( )是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策相程序。
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
34.專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括（ ）。
A.內(nèi)部控制環(huán)境的強(qiáng)弱
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果
C.變化發(fā)生的性質(zhì)和程度
D.日常監(jiān)督的有效性
35.企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出的時(shí)限是基準(zhǔn)日后（ ）。
A.一個(gè)月
B.二個(gè)月
C.三個(gè)月
D.四個(gè)月
二、判斷題 (共 15 道試題,共 30 分)
36.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。
37.目前，國(guó)資委引人EVA對(duì)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，這是采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)的績(jī)效考核模式。
38.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來(lái)源，而內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的成果表現(xiàn)。
39.內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度并不取決于該控制不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正潛在缺陷的可能性，而是取決于是否實(shí)際發(fā)生了錯(cuò)報(bào)。（ ）
40.組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（ ）
41.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則,所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)
42.在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。
43.內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。（）
44.根據(jù)《柯勒會(huì)計(jì)辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。
45.完善的內(nèi)部環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行至關(guān)重要，同時(shí)通過(guò)內(nèi)部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。
46.對(duì)于自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門可以不予關(guān)注。
47.企業(yè)可以通過(guò)SWT分析，在了解自身的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上制定幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。
48.自下而上的方法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、選擇擬測(cè)試控制的基本思路。（）
49.明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。
50.口頭溝通包括例行會(huì)議、專題會(huì)議、座談會(huì)、講座等形式。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時(shí)，同時(shí)也可以非常好地保證了信息的完整性。
