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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《中國(guó)稅制》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
答案:正確
2.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來(lái)
答案:正確
3.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收
答案:錯(cuò)誤
4.個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能
答案:正確
5.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上
答案:正確
6.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售或進(jìn)出口貨物
答案:
7.營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率
答案:
8.稅收優(yōu)惠是一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
答案:
9.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款
答案:
10.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
答案:
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財(cái)政撥款
B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入
答案:
12.下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的是()
A.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
B.動(dòng)力設(shè)備的安裝
C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物
D.郵政局出售集郵商品
答案:
13.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()
A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表
B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝
C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐
D.汽車(chē)修配廠為本廠修理汽車(chē)
答案:
14.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）
A.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資
B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于職工福利
C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)
D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程
E.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
F.統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷(xiāo)售
答案:
15.稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在
A.無(wú)償性
B.強(qiáng)制性
C.固定性
D.對(duì)等性
答案:
16.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有()
A.土地租賃
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地所有者出讓土地使用權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
答案:
17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說(shuō)法錯(cuò)誤的有()
A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
答案:
18.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍正確的是()
A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅
B.存款行為不征收營(yíng)業(yè)稅
C.購(gòu)入金融商品行為不征收營(yíng)業(yè)稅
D.對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅
答案:
19.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得稅前扣除的有()
A.消費(fèi)稅稅款
B.企業(yè)所得稅稅款
C.稅收滯納金
D.向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款
答案:
20.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()
A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位
B.單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷(xiāo)售的自建行為
答案:
21.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括()
A.工廠、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所
B.提供勞務(wù)的場(chǎng)所
C.管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)
D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所
答案:
22.我國(guó)消費(fèi)稅分別采用()的計(jì)征方法
A.從價(jià)定率
B.從量定額
C.從價(jià)定額
D.從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合
答案:
23.亞當(dāng)斯密的稅收原則包括()
A.便利
B.平等
C.確實(shí)
D.最少征收費(fèi)用
答案:
24.下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格
A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅
B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用
C.買(mǎi)方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)
D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類(lèi)貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用
答案:
25.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目說(shuō)法不正確的是()
A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅
B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅
C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)
D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)
答案:
26.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()
A.汽車(chē)的修配
B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓
C.房屋的裝修
D.機(jī)器設(shè)備的修理
答案:
27.個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有()
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
答案:
28.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()
A.寺廟收取的門(mén)票收入
B.電影院收取的門(mén)票收入
C.博物館收取物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員費(fèi)
D.某大學(xué)舉辦研究生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)
答案:
29.下列對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的是()
A.征稅項(xiàng)目具有普遍性
B.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)多次征收
C.征收方法多樣性,采用從價(jià)征收和從量征收
D.消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性
答案:
30.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()
A.國(guó)債利息收入
B.金融債券的利息收入
C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
答案:
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()
A.按買(mǎi)價(jià)乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額
B.按買(mǎi)價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額
C.按買(mǎi)價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算的稅額
D.按買(mǎi)價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額
答案:
32.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應(yīng)納稅所得額.
A.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
B.不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
C.免稅收入,不征稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
D.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入
答案:
33.某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元,替旅客支付給其他單位的住宿、門(mén)票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元,組織境外旅游收入20萬(wàn)元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用,另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬(wàn)元,其中2萬(wàn)元為支付給護(hù)照辦理部門(mén)的護(hù)照費(fèi).該旅行社上月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()
A.0.75萬(wàn)元
B.0.77萬(wàn)元
C.0.87萬(wàn)元
D.1.87萬(wàn)元
答案:
34.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()
A.代理業(yè)
B.旅店業(yè)
C.航空勘探
D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
答案:
35.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是()
A.成品油
B.薯類(lèi)白酒
C.香煙
D.小轎車(chē)
答案:
36.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬(wàn)元,煙酒銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元,鮮花銷(xiāo)售收入1萬(wàn)元,臺(tái)球廳售票收入5萬(wàn)元,該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
答案:
37.下列說(shuō)法正確的是()
A.修理汽車(chē)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
B.修繕?lè)课輵?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.修改服裝應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.修理機(jī)器應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
答案:
38.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A.設(shè)在廣州市的某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)
B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司
C.依照中國(guó)法律成立,但主要控股方在外國(guó)的某上市公司
D.依照美國(guó)法律成立,未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司
答案:
39.現(xiàn)行消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是指()
A.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷(xiāo)售額
B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷(xiāo)售額
C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷(xiāo)售額
D.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額
答案:
40.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是()
A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)繳納
B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
答案:
41.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中,符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()
A.債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額
答案:
42.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法
B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅,采取不征不退方法
D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅,采取先征后退方法
答案:
43.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
A.轉(zhuǎn)讓者所在地
B.受讓者所在地
C.土地使用者所在地
D.土地所在地
答案:
44.下列各項(xiàng)中,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()
A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬
B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬
C.受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬
D.將外國(guó)小說(shuō)翻譯出版取得的報(bào)酬
答案:
45.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A.機(jī)械廠銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備
B.外貿(mào)公司出口一批服裝
C.自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水
D.煤礦企業(yè)銷(xiāo)售煤炭
答案:
46.消費(fèi)稅主要采取在()環(huán)節(jié)計(jì)征
A.流通
B.消費(fèi)
C.生產(chǎn)或進(jìn)口
D.出口
答案:
47.自2011年9月1日起,我國(guó)個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()
A.2000元
B.800元
C.3500元
D.1600元
答案:
48.現(xiàn)行消費(fèi)稅納稅人概念中所稱(chēng)中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的()在我國(guó)境內(nèi)
A.最終銷(xiāo)售地
B.起運(yùn)地
C.支付地
D.企業(yè)所在地
答案:
49.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是()
A.因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù),被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元
B.向某幼兒園贈(zèng)送兒童節(jié)禮品,價(jià)值6000元
C.資助某下崗人員2000元
D.轉(zhuǎn)讓各類(lèi)固定資產(chǎn)支出費(fèi)用30000元
答案:
50.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是()
A.單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)
B.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
C.保險(xiǎn)公司的攤回
答案:
