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  審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)  試 卷（作業(yè)考核 線上2）  A  卷

學(xué)習(xí)中心：            院校學(xué)號(hào)：             姓名            

（共  5  頁）         
總分        題號(hào)        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
        得分                                                                               
一、單選題（共20分，每題2分）
1. 實(shí)物證據(jù)通常能證明（  ）。  
A．實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)       B．實(shí)物資產(chǎn)是否存在   
C．實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性   D．有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確  
2. 下列出現(xiàn)的各種失誤中屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是（  ）。
A．對(duì)抽取的樣本進(jìn)行審查時(shí)未能查出樣本中的錯(cuò)誤   
B．由于專業(yè)判斷失誤導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論與被審單位的實(shí)際情況不符。
C．對(duì)抽取的樣本進(jìn)行審查時(shí)采用的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)。
D．注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)抽樣結(jié)果過高的信賴了被審單位的內(nèi)控制度
3.注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制定初步審計(jì)策略時(shí)，下面表述正確的是（ ） 。
A．如果將控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平設(shè)為最高，可計(jì)劃最少的符合性測試或不執(zhí)行符合性測試。
B．如果將控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平設(shè)為最高，可計(jì)劃擴(kuò)大符合性測試。
C．如果將控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平設(shè)為中等或低，可計(jì)劃最少的了解內(nèi)部控制制度的相關(guān)部分。
D．如果將控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平設(shè)為最低，可計(jì)劃較少的符合性測試。
4. 注冊會(huì)計(jì)師出具的下列報(bào)告中不具有鑒證作用的有（  ）。
A．審計(jì)報(bào)告　　B．管理建議書     C．驗(yàn)資報(bào)告　　D．盈利預(yù)測審核報(bào)告
5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序主要目的是（  ）。
A．確定應(yīng)收賬款的賬齡是否正確                     B．確定應(yīng)收賬款能否收回
C．確定賬上記錄的應(yīng)收賬款是否存在及是否歸客戶所有 D．判定壞賬損失是否適當(dāng)
6. 當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位在實(shí)收資本及相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)方面存在異議，且無法協(xié)商一致時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（  ）。
A．出具保留意見的驗(yàn)資報(bào)告        C．在驗(yàn)資報(bào)告意見段之后增列說明段，說明理由
B．出具拒絕表示意見的驗(yàn)資報(bào)告    D．在驗(yàn)資報(bào)告意見段之前增列說明段，說明理由
7. 注冊會(huì)計(jì)師擬從編號(hào)為1－200的憑證中抽取20張進(jìn)行審計(jì)，假定以177號(hào)憑證為隨機(jī)起點(diǎn)，采用系統(tǒng)抽樣法抽取的第四張樣本的憑證號(hào)為（  ）。
A．197 　    B．207 　   C．217 　  D．007
8. 在終結(jié)審計(jì)之前對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)估水平，如與其初步評(píng)估結(jié)論不一致，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（  ）。
A．重新了解內(nèi)部控制                        B．重新執(zhí)行符合性測試
C．重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平  D．考慮是否追加相應(yīng)的審計(jì)程序
9. 乙注冊會(huì)計(jì)師為查明導(dǎo)致B公司會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊，應(yīng)主要實(shí)施（  ）。
A．分析性復(fù)核程序  B．符合性測試程序 C．實(shí)質(zhì)性測試程序  D．穿行測試程序
10. 甲注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)W公司1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在一般情況下，甲應(yīng)將應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目劃入（  ）。
A．銷售與收款循環(huán)   B．購貨與付款循環(huán)  C．生產(chǎn)循環(huán)  D．籌資與投資循環(huán)
二、多項(xiàng)選擇題(共20分，每題2分)
1. 注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解，并可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，這是因?yàn)椋?/span>     ）
A．內(nèi)部審計(jì)是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)
B．內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分
C．內(nèi)部審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上具有一定程度的一致性
D．利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高注冊會(huì)計(jì)師的工作效率
2. 下列各項(xiàng)中，符合注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（     ）
A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)
B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭取更多的客戶對(duì)其能力作廣告宣傳
C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)
D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所沿有雇用正在協(xié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師
3. 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位可能存在影響會(huì)計(jì)報(bào)表的違反法規(guī)行為，應(yīng)采取的措施有（     ）
A．與被審計(jì)單位管理當(dāng)局商討        B．向律師進(jìn)行必要的法律咨詢
C．?dāng)U大審計(jì)程序，以查明事實(shí)真相    D．發(fā)表否定意見
4. 注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)股份有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能夠根據(jù)“估價(jià)或分?jǐn)?/span>”認(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（      ）
A．存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確
B．當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值
C．年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?/span>
D．存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額合計(jì)數(shù)一致  
5. 注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則的目的主要有（     ）
A．提高審計(jì)效率   B．保證審計(jì)質(zhì)量    C．查處錯(cuò)誤與舞弊   D．提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量
6. 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測試程序有（     ）
A．檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性   B．檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
C．檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性   D．觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性
7. 如果審計(jì)人員無法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)視情況發(fā)表（     ）審計(jì)意見。
A．無保留意見　　B．保留意見　　C．拒絕表示意見　　D．否定意見
8. 審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)包括（      ）。
A．所引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠   B．所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)
C．審計(jì)判斷是否有理有據(jù)           D．審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)
9. 注冊會(huì)計(jì)師在將重要性的初步判斷數(shù)和會(huì)計(jì)錯(cuò)誤估計(jì)數(shù)進(jìn)行比較時(shí)，若會(huì)計(jì)錯(cuò)誤估計(jì)數(shù)高于初步判斷，則（      ）。
A．被審單位的會(huì)計(jì)報(bào)表可以接受   B．被審單位的會(huì)計(jì)報(bào)表不可以接受
C．需進(jìn)一步檢查                 D．無需進(jìn)一步檢查
10. 導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（      ）。
A．審計(jì)人員的過失　　B．審計(jì)人員的違約    C．承擔(dān)刑事責(zé)任　D．承擔(dān)民事責(zé)任
三、判斷下列說法是否正確(共20分，每題2分)
1. 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)期初余額審計(jì)時(shí)，若前任注冊會(huì)計(jì)師出具了帶說明段的資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告，則注冊會(huì)計(jì)師仍應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映。（  ）
2. 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)需要調(diào)整的期后事項(xiàng)，被審單位拒絕調(diào)整時(shí)，應(yīng)視情況發(fā)表無保留審計(jì)意見。（  ）
3. 注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，必須與被審單位管理當(dāng)局進(jìn)行必要的溝通，但應(yīng)在不違背職業(yè)道德的前提下。（  ）
4. 在工作底稿中記錄對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)為高水平時(shí)，不僅需記錄評(píng)價(jià)結(jié)論，還須記錄評(píng)價(jià)的依據(jù)。（  ）
5. 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)其助理人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。（  ）  
6. 注冊會(huì)計(jì)師如果沒有查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，必須承擔(dān)法律責(zé)任。（ ）
7. 合法性是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。（  ）
8. 注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮數(shù)據(jù)之間是否存在某種預(yù)期關(guān)系。如果不存在預(yù)期關(guān)系，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)運(yùn)用分析性復(fù)核。（  ）
9. 在有的情況下，注冊會(huì)計(jì)師可以完全依賴實(shí)質(zhì)性程序來獲取證據(jù)。（ ）
10. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型揭示，要想使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在某一特定水平，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，那么檢查風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平就越低。（ ）
四、(共40分，每題20分)
1. 注冊會(huì)計(jì)師編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。
要求：
（l）請簡要說明注冊會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制研究和評(píng)價(jià)的三個(gè)步驟。
（2）請簡要說明在何種情況下，注冊會(huì)計(jì)師才能將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平。









2.簡述獨(dú)立性概念及其總體原則要求