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《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)一
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 40 道試題,共 100 分)
1.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是( )
A.及時(shí)性
B.法律性
C.獨(dú)立性
D.科學(xué)性
2.職業(yè)后續(xù)教育是注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持和提高專業(yè)勝任能力的( )
A.有效手段
B.制度保證
C.方式方法
D.專業(yè)評(píng)價(jià)
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師C在執(zhí)業(yè)過(guò)程中采用以下原則確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，其中通常而言不適當(dāng)?shù)氖牵?）。
A.對(duì)于非營(yíng)利組織，費(fèi)用總額或總收入的5%作為重要性水平
B.對(duì)于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5%作為重要性水平
C.對(duì)大型零售企業(yè)，以來(lái)自經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)的5%或總收入的0.5%作為重要性水平
D.對(duì)于某工業(yè)企業(yè)，可以選擇稅后凈利潤(rùn)的5%作為重要性水平
4.鑒證對(duì)象是按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證對(duì)象信息進(jìn)行評(píng)價(jià)的計(jì)量的結(jié)果。（ ）
A.正確
B.錯(cuò)誤
5.對(duì)于鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員均需獨(dú)立于客戶。（ ）
A.正確
B.錯(cuò)誤
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）
A.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳
B.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)
C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)
D.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)
7.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般在下列哪段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行（ ）。
A.在承接客戶和續(xù)約時(shí)
B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)
C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)
D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終
8.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)一般目的不應(yīng)包括（ ）。
A.合法性
B.公允性
C.一貫性
D.合法性前提下的公允性
9.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為500000元，而損益表可接受的重要性水平為1000000元，則會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平應(yīng)為（ ）
A.500000元
B.1000000元
C.1500000元
D.750000元
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位所處的法律與監(jiān)督環(huán)境，為此，應(yīng)當(dāng)了解下列內(nèi)容（ ）。
A.與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息
B.從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出
C.生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)
D.適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和行業(yè)特定慣例
11.認(rèn)證服務(wù)的種類不包括（ ）
A.電子商務(wù)認(rèn)證
B.養(yǎng)老工作認(rèn)證
C.信息系統(tǒng)認(rèn)證
D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)認(rèn)證
12.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自己無(wú)法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（ ）。
A.聘請(qǐng)相關(guān)專家
B.改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師
C.終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定
D.出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告
13.下列屬于書面證據(jù)的是（ ）。
A.各種財(cái)產(chǎn)物資
B.各種會(huì)議記錄
C.各種環(huán)境事實(shí)
D.口頭答復(fù)的記錄
14.下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的是：( )
A.被審計(jì)單位記賬憑證所附的采購(gòu)發(fā)票
B.被審計(jì)單位與保險(xiǎn)公司簽訂的保險(xiǎn)合同
C.被審計(jì)單位自行編制的折舊計(jì)算表
D.審計(jì)人員親自抽查盤點(diǎn)被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)存貨形成的記錄
15.應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎指的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備足夠的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)。在執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎方面出現(xiàn)問(wèn)題就構(gòu)成了過(guò)失。（ ）
A.正確
B.錯(cuò)誤
16.下列各項(xiàng)中，不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中必須明確的條款是（ ）。
A.與治理層整體直接溝通
B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)
C.違約責(zé)任
D.審計(jì)收費(fèi)
17.下列被審計(jì)單位的控制中，與審計(jì)無(wú)關(guān)的控制是（ ）。
A.銀行客戶信貸經(jīng)理復(fù)核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回
B.公司同意因某些特別原因，對(duì)某個(gè)不符合一般信用條件的客戶賒購(gòu)商品
C.航空公司用于維護(hù)航班時(shí)間表的自動(dòng)控制系統(tǒng)
D.工廠存貨定期盤點(diǎn)
18.按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組主審工作職責(zé)的是( )
A.起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書和審計(jì)信息
B.對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)
C.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)
D.配置和管理審計(jì)組的資源
19.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是( )
A.審計(jì)的強(qiáng)制性
B.審計(jì)的獨(dú)立性
C.審計(jì)的有償性
D.審計(jì)的委托性
20.會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有在從事鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，才有必要與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。（ ）
A.正確
B.錯(cuò)誤
21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則中，既要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，又要求其經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)的是（ ）
A.獨(dú)立客觀公正
B.專業(yè)勝任能力
C.保密
D.職業(yè)行為
22.如果尚未調(diào)整錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平，且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。
A.發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見
B.發(fā)表保留意見
C.發(fā)表無(wú)法表示意見
D.實(shí)施追加審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
23.下列各種情況中，會(huì)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性且導(dǎo)致事務(wù)所不能承辦該業(yè)務(wù)的是（ ）。
A.鑒證小組成員小A在鑒證客戶的控股子公司中擁有5%的股份
B.鑒證小組成員小B的母親是鑒證客戶的財(cái)務(wù)總監(jiān)
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師小C成為了鑒證客戶的財(cái)務(wù)經(jīng)理
D.在鑒證報(bào)告涉及的期間內(nèi)，鑒證小組成員小D曾是鑒證客戶的董事
24.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司編制的下屬子公司K公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在與甲公司管理層溝通時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于( )。
A.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)
B.直接報(bào)告業(yè)務(wù)
C.其他鑒證業(yè)務(wù)
D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)
25.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)
B.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)
C.對(duì)于詢問(wèn)的答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)獲取其他證據(jù)予以佐證
D.分析程序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系
26.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2005年12月1日開始接受委托，已經(jīng)連續(xù)4年對(duì)甲股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2010年3月8日對(duì)2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2010年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)甲公司時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立性的期間是( )。
A.2005年12月1日至2010年3月8日
B.2005年1月1日至2010年3月8日
C.2005年1月1日至2010年9月15日
D.2005年12月1日至2010年9月15日
27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是( )。
A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
B.代編財(cái)務(wù)信息
C.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱
D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序
28.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確保全體專業(yè)人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的（ )
A.專業(yè)勝任能力
B.專業(yè)知識(shí)
C.會(huì)計(jì)技術(shù)
D.審計(jì)理論
29.以下關(guān)于申請(qǐng)?jiān)O(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的條件中不恰當(dāng)?shù)氖?( )。
A.合伙人必須有書面合伙協(xié)議
B.有固定的辦公場(chǎng)所
C.要有5名以上的合伙人
D.設(shè)立的合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所要有名稱
30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持應(yīng)有關(guān)注的目的是為了確?？蛻裟軌蛳硎艿礁咚降膶I(yè)服務(wù)。為了達(dá)到這一基本要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對(duì)產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺(jué)。（ ）
A.正確
B.錯(cuò)誤
31.在對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)，通常不宜采取的方法是：( )
A.觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程
B.對(duì)有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算
C.檢查有關(guān)文件、報(bào)告以及管理手冊(cè)等
D.詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員
32.下列關(guān)于審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是( )
A.審計(jì)主體是接受授權(quán)或委托而實(shí)施審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員
B.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是獨(dú)立性
C.審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行
D.審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
33.( )不是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。
A.獨(dú)立
B.客觀
C.公正
D.廉潔
34.以下對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)與傭金的表達(dá)你不贊同的是（ ）。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)很可能對(duì)應(yīng)的是提供低質(zhì)量的鑒證服務(wù)
B.或有收費(fèi)往往會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)囊庖?/p>
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向推薦業(yè)務(wù)的一方支付傭金其實(shí)質(zhì)也是變相降低收費(fèi)
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師向第三方收取傭金，則不屬于職業(yè)道德規(guī)范中禁止的降低收費(fèi)
35.會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系的是（ ）
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接鑒證客戶鑒證前曾經(jīng)租用過(guò)鑒證客戶的門面作為該事務(wù)所的辦公樓
B.在與鑒證客戶或?qū)ζ溆锌刂茩?quán)的所有者、董事、經(jīng)理或其他高級(jí)管理人員合資的企業(yè)中擁有重大的經(jīng)濟(jì)利益
C.將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品與鑒證客戶的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品相結(jié)合，并將雙方的這些服務(wù)或產(chǎn)品進(jìn)行一攬子交易
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為鑒證客戶產(chǎn)品或服務(wù)的分銷商或交易商，或鑒證客戶作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所產(chǎn)品或服務(wù)的分銷商或交易商
36.針對(duì)鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)工作底稿至少保存的時(shí)間為（ ）
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
37.不論是設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所還是設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所,都要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、固定辦公場(chǎng)所、書面合伙協(xié)議或者公司章程以及2名以上的股東或合伙人。 ( )
A.正確
B.錯(cuò)誤
38.審計(jì)證據(jù)有相關(guān)性和適當(dāng)性兩大特征，以下對(duì)審計(jì)證據(jù)特征的理解恰當(dāng)?shù)氖牵ā??。?。
A.多獲取證據(jù)，可以增進(jìn)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性
B.審計(jì)證據(jù)越適當(dāng)，需要的證據(jù)數(shù)量越多
C.如果審計(jì)證據(jù)質(zhì)量不高，則需要更多數(shù)量越多的證據(jù)
D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量存在缺陷，不能依據(jù)審計(jì)證據(jù)數(shù)量彌補(bǔ)其缺陷充分性與適當(dāng)性相互影響
39.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍不應(yīng)包括（ ）
A.驗(yàn)資業(yè)務(wù)
B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)
C.保險(xiǎn)精算業(yè)務(wù)
D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)
40.如果鑒證業(yè)務(wù)涉及的特殊知識(shí)和技能超出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托( )
A.正確
B.錯(cuò)誤
